Cómo Crear Una Corporación S

Antes de crear una corporación S, hay que tener en cuenta los siguientes factores:

• ¿Es una corporación S la mejor estrategia para tu empresa?
• Restricciones de las S Corp
• Por qué una LLC es la mejor estructura para el estatus fiscal de corporación S
• ¿Te convienen las ventajas fiscales de la corporación S?

¿Es una Corporación S la Mejor Estrategia Para Tu Empresa?

Si necesitas ayuda para elegir la estructura adecuada para tu empresa, visita nuestra guía Cómo Elegir una Estructura Empresarial.

Las empresas que eligen el estatus de corporación S tendrán que contratar servicios de nómina y contabilidad.

Restricciones de las Corporaciones S

Las corporaciones S tienen varias restricciones como estar limitadas a una clase de acciones y a 100 accionistas. Lee nuestra guía, Qué es una Corporación S para obtener todos los detalles.

Por qué una LLC es la Mejor Estructura Para el Estatus Fiscal de Corporación S

Como empresarios, creemos que iniciar una LLC es la mejor manera de formar una corporación S porque cualquier ventaja de formar una corporación es anulada por las restricciones de la corporación S. Además, las LLC son más fáciles de mantener que las corporaciones.

El único estado donde esto puede no ser cierto es en Nueva York debido a los requisitos de publicación de la LLC en el estado.

¿Te Convienen las Ventajas Fiscales de la Corporación S?

Necesitas saber si el estatus fiscal de corporación S frente a un estatus fiscal de LLC por defecto será mejor para tu negocio. Para entender completamente las ventajas fiscales de una corporación, lee nuestra guía LLC vs S corp.

Hay dos formas principales de crear una S Corp:

• Formando una LLC y eligiendo el estatus fiscal de corporación S del IRS cuando solicites tu número de identificación de empleador (EIN)
• Formando una corporación y eligiendo el estatus de corporación S del IRS

Recomendamos no iniciar una corporación con el estatus fiscal de corporación S porque la corporación S niega todos los beneficios de una corporación.

Pasos Para Formar una LLC y Elegir el Estatus de Corporación S

Crear una LLC y elegir el estatus fiscal de corporación S es fácil. Puedes utilizar nuestras guías para iniciar una LLC con el estado de corporación S tú mismo, o puedes contratar a un proveedor de servicios como ZenBusiness para que lo haga por ti.

Recomendado: Si tienes una LLC existente, visita nuestra guía Cómo Convertir una LLC en una Corporación S.

Elige tu estado de la lista para empezar:

• Alabama
• Alaska
• Arizona
• Arkansas
• California
• Colorado
• Connecticut
• Delaware
• Florida
• Georgia
• Hawái
• Idaho
• Illinois
• Indiana
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Luisiana
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Míchigan
• Minnesota
• Misisipi
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• Nevada
• Nuevo Hampshire
• Nueva Jersey
• Nuevo México
• Nueva York
• Carolina del Norte
• Dakota del Norte
• Ohio
• Oklahoma
• Oregón
• Pensilvania
• Rhode Island
• Carolina del Sur
• Dakota del Sur
• Tennessee
• Texas
• Utah
• Vermont
• Virginia
• Washington
• Washington D.C.
• Virginia Occidental
• Wisconsin
• Wyoming
•  

Cinco Pasos Básicos Para Iniciar una LLC y Elegir el Estatus de Corporación S:

Paso 1: Elige el Nombre de Tu LLC

Paso 2: Elige un Agente Registrado

Paso 3: Presenta el Acta Constitutiva

Paso 4: Crea un Acuerdo Operativo

Paso 5: Obten un EIN y Presenta el Formulario 2553 Para Elegir el Estatus Fiscal de Corporación S

Paso 1: Elige el Nombre de Tu LLC

Tendrás que proveerle a tu estado un nombre único que se distinga de todos los nombres registrados cuando presentes los documentos de constitución de tu LLC.

Nuestro Generador de Nombres de Empresas y nuestra guía Cómo Nombrar una Empresa son herramientas gratuitas que están a disposición de los empresarios que necesitan ayuda para darle un nombre a su empresa.

Paso 2: Elegir un Agente Registrado de la LLC

El agente registrado de tu LLC aceptará documentos legales y avisos de impuestos en nombre de tu LLC. Tendrás que mencionar tu agente registrado cuando presentes el acta constitutiva de tu LLC.

Paso 3: Presenta el Acta Constitutiva de Tu LLC

El Acta Constitutiva, también conocido como Certificado de Formación o Certificado de Organización en algunos estados, es el documento que presentarás para registrar oficialmente una LLC con el estado.

Paso 4: Crear un Acuerdo Operativo de la LLC

Un acuerdo operativo de la LLC es un documento legal que describe la propiedad y los deberes de los miembros de tu LLC.

Nuestra herramienta de acuerdos operativos es un recurso gratuito para los propietarios (dueños) de empresas.

Paso 5: Obtener un EIN y Rellenar el Formulario 2553 en el Sitio Web del IRS

Un EIN es un número que utiliza el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos para identificar y gravar a las empresas. Es esencialmente un número de Seguridad Social para una empresa.

Los EIN son gratuitos cuando se solicitan directamente al IRS.

Elige el Estatus Fiscal de Corporación S

Durante la solicitud del EIN en línea, el IRS proporcionará un enlace al formulario 2553, el formulario de elección por parte de una empresa pequeña.

Visita nuestra guía de instrucciones del Formulario 2553 (Form 2553) para obtener ayuda detallada para rellenar el formulario.

Este es el formulario para elegir el estatus fiscal de corporación S para tu LLC:

¿Qué es una Corporación S?

Una corporación S (S corp) es una designación fiscal que puede solicitar una LLC o una corporación. 

¿Es una Corporación S una LLC?

No. Una corporación S es una designación fiscal por la que puede optar una LLC o una corporación.

¿Cómo se Forma una Corporación S?

Puedes crear una corporación S presentando el formulario 2553 en el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

¿Cuáles son los Requisitos Para una Corporación S?

La corporación S debe cumplir con cuatro requisitos:

• No puede tener más de 100 accionistas.
• Todos los accionistas deben ser particulares (no otras entidades empresariales).
• Los accionistas no pueden ser extranjeros no residentes.
• La empresa sólo puede emitir una clase de acciones, lo que significa que todos los socios deben tener el mismo importe de distribución.

¿Cuáles son las Ventajas de una Corporación S?

Los propietarios de la corporación S son considerados empleados de su empresa y por lo tanto pueden ahorrar miles de dólares en impuestos de autoempleo.

¿Son iguales los Impuestos de las Sociedades Anónimas y los de las Compañías de Responsabilidad Limitada?

No. Los impuestos por defecto para una LLC y los impuestos para una corporación S no son los mismos.

Con una corporación S, los propietarios pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre un salario predeterminado. A continuación, pueden retirar los beneficios restantes de la empresa como una "distribución," que no está sujeta al impuesto sobre el trabajo autónomo.

Con una LLC, todos los beneficios de la empresa pasan a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios, que deben pagar el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por la totalidad de la cantidad.

Tanto las LLC como las corporaciones S se benefician de una disposición de la Ley de empleos y reducción de impuestos de 2017 que le permite a los propietarios de entidades de tributación que reúnan los requisitos necesarios para deducir el 20% de los ingresos empresariales cualificados (QBI) de sus declaraciones de impuestos. Sin embargo, en el caso de la corporación S, la deducción no se aplica a los beneficios pagados como salarios.

¿Cuál es un salario razonable para una corporación S?

A diferencia de la estructura empresarial por defecto de las LLC, en la que los propietarios deben pagar el impuesto de autoempleo sobre todos los beneficios de la empresa, los propietarios de una corporación S se consideran empleados de la empresa y solo tienen que pagar el impuesto de autoempleo sobre el salario que reciben. Cualquier otro dinero que tomen de los beneficios de la empresa en forma de desembolsos no está sujeto al impuesto sobre el trabajo autónomo.

Los propietarios de las corporaciones S están obligados a ganar un salario "razonable," lo que significa básicamente una tasa justa de mercado basada en las calificaciones del individuo, así como sus funciones y responsabilidades en la empresa. El objetivo de este requisito es evitar que los propietarios de las corporaciones S se paguen a sí mismos un salario artificialmente bajo para pagar menos impuestos de autoempleo.

¿Qué es una distribución?

Una distribución es un dividendo que un accionista/propietario puede tomar de los beneficios empresariales que quedan después de que una empresa pague todos los salarios de sus empleados. Los accionistas deben pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas por las distribuciones, pero éstas no están sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas.

¿Qué es la tributación de flujo directo?

La tributación de flujo directo o tributación de paso es un sistema de tributación que se aplica generalmente a los propietarios únicos, las sociedades, LLC, y las corporaciones S. En este sistema, los beneficios o pérdidas de la empresa no se gravan a nivel empresarial. En cambio, pasan a la declaración de impuestos de los propietarios y se gravan al tipo de impuesto sobre la renta personal de cada uno de ellos.

¿Cuál es la tasa fiscal para la corporación S?

No hay un tipo de impuesto de sociedades para las corporaciones S. En su lugar, los propietarios de la corporación S pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las ganancias de la empresa. Este tipo depende del tramo impositivo de la renta personal de cada propietario.

¿Puedo seguir utilizando mi nombre DBA si elijo ser una corporación S?

Las LLC y las corporaciones que operan bajo el nombre de "doing business as" (DBA) pueden elegir la elección de corporaciones S.

¿Cómo me pago a mí mismo en mi LLC?

La forma en que los propietarios de la LLC se pagan a sí mismos depende de la forma en que la LLC tributa, del número de miembros, y de los acuerdos relativos a la participación en los beneficios y a la participación en el capital.

En una SRL de un solo miembro (SMLLC) o en una SRL de varios miembros (MMLLC), puedes pagarte a ti mismo:

• una distribución que pasa a tu declaración de impuestos individual, o
• un salario razonable y la distribución como una corporación S

Lee nuestra guía sobre Como Me Pago En Mi LLC.

¿Cuál es la diferencia entre una corporación S y una corporación C?

Las corporaciones C (C corps) y las corporaciones S (S corps) son dos tipos diferentes de estatus fiscal. Las corporaciones S y las corporaciones C son a menudo mal interpretadas como estructuras empresariales.

Una corporación S permite a los propietarios de la empresa tributar como un empleado de la misma y puede reducir tu carga fiscal en las circunstancias adecuadas. 

Las empresas que tributan como corporación C se enfrentan a la doble imposición, pero a veces los beneficios pueden superar la desventaja de la doble imposición.

Obtén más información en nuestra guía corporación S vs corporación C.